股票印花税什么时候扣（这些股票交易的涉税问题你清楚吗？）
100次浏览 发布时间：2025-03-22 08:07:57
01印花税
在股票交易中，需缴纳印花税。印花税通常按照成交金额的千分之一收取，且仅在卖出股票时进行收取，买入股票则无需缴纳此项费用。自 2008 年 9 月 19 日起，证券交易印花税由双边征收调整为单边征收，也就是说只对卖出方进行征收。
举个例子
假设一位投资者在特定的某一天以 100 元的价格购入一只股票，而后在第二天以 105 元的价格将其卖出。在此情形下，印花税仅由卖出方缴纳，按照 1‰的税率计算，需支付 0.1 元的印花税。而买入方无需支付任何印花税。这种单边征收的方式在一定程度上减轻了投资者的负担，对提高市场的流动性起到了积极的促进作用。
02股息红利个人所得税
个人自公开发行和转让市场取得上市公司股票，若持股期限超过一年，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在一个月以内（含一个月），其股息红利所得全额列入应纳税所得额；持股期限处于一个月以上至一年（含一年），其股息红利所得暂按 50% 计入应纳税所得额。上述各类所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。
内地居民投资港股，香港居民投资A股的个税政策又是怎么样的呢？
内地个人投资港股个税政策
内地个人投资港股的转让差价所得方面：内地个人投资者经由沪港通、深港通投资港交所上市股票所取得的转让差价所得，至2027年继续暂免征收个人所得税。
H股股息红利的个税政策如下：对于内地个人投资者通过港股通投资港交所上市H股获取的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。
非H股股息红利的个税政策为：内地个人投资者通过深港通投资港交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率进行代扣个人所得税。
税收抵免政策：个人投资者在国外已缴纳的预提税，可凭借有效扣税凭证前往中国结算的主管税务机关申请税收抵免。
香港个人投资者投资A股
股息红利所得：依据财政部发布的沪港通税收规定，中国香港市场的投资者（涵盖企业与个人）投资上海证券交易所上市A股所获取的股息红利所得，按照10%的税率予以征收所得税。
转让差价所得：针对通过沪港通和深港通投资A股的中国香港市场投资者，出售A股所产生的转让差价所得暂免征收所得税。
其他国家税收协定：倘若中国香港投资者所在国家与中国签订了税收协定，且其中规定了低于 10% 的股息红利所得税率，那么可以申请享受该税率。
其他注意事项：对于非居民企业股东，例如中国香港投资者通过基金互认买卖基金份额取得的转让差价所得，依照法律规定征收企业所得税。
03企业所得税
境内企业投资上市公司股票交易适用一般股权转让税收政策。应当依照《企业所得税法》的规定，将股票转让收入计入企业收入总额，按照 25% 的税率依法计征企业所得税。
当然，除了上述税金之外，还有证券交易佣金、过户费、证券交易监管费、证券交易手续费等。在此就不做过多赘述。
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